سامانه مودیان مالیاتی، به‌عنوان زیرساخت ملی صورتحساب‌های الکترونیکی، انواع مختلفی از صورتحساب را برای پوشش کامل فرآیندهای فروش، اصلاح، ابطال و برگشت کالاها تعریف کرده است. اما برای بسیاری از مودیان این سؤال مطرح است که:
"تفاوت صورتحساب اصلاحی، ابطالی، مرجوعی و جایگزین چیست؟ چه زمانی باید از هرکدام استفاده کرد؟ و چه اطلاعاتی باید در آن درج شود؟"
در این مقاله، به استناد منابع موثقی مانند سامانه مودیان ایران، سازمان امور مالیاتی با رویکرد آموزشی، قانونی و تجربه‌محور به این موضوعات پاسخ می‌دهیم.
تعریف دقیق انواع صورتحساب‌ها:
1. صورتحساب اصلاحی چیست؟
صورتحسابی است که برای اصلاح اشتباهاتی از قبیل قیمت، تعداد یا مالیات در صورتحساب قبلی صادر می‌شود. پس لازم است که به فاکتور قبلی ارجاع داده شود.
2. صورتحساب ابطالی چیست؟
در صورت لغو کامل معامله یا اشتباه در صدور صورتحساب، از فاکتور ابطالی استفاده می‌شود. این فاکتور باید به نسخه اولیه ارجاع دهد و با دلیل قانونی برای ابطال ارسال شود.
نکته: ارسال فاکتور ابطالی نباید به صورت متوالی برای یک طرف معامله تکرار شود؛ ممکن است نشانه غیر واقعی بودن معاملات تلقی شود.
3. صورتحساب برگشتی یا مرجوعی چیست؟
برای برگشت کالا یا خدمات از سمت خریدار صادر می‌شود و باید دقیقاً به فاکتور اصلی ارجاع داده شود. خریدار می‌تواند این صورتحساب را مستند برای کاهش هزینه یا اصلاح مالیات استفاده کند.
4. صورتحساب جایگزین چیست؟
در صورتی‌که نسخه اصلی فاکتور مخدوش یا مفقود شود، صادرکننده می‌تواند با اطلاعات همان فاکتور، یک نسخه جایگزین صادر کند. این نسخه دارای شناسه جدید است ولی نباید اطلاعات محتوایش تغییر کرده باشد.
5. صورتحساب‌های نوع اول و دوم B2B و B2C
- نوع اول: ویژه مودیان مالیاتی دارای شناسه ملی و مالیات است.
- نوع دوم: برای اشخاص حقیقی یا خریداران غیرمشمول سامانه مودیان مانند خریداران فاقد کد اقتصادی می باشد.
قوانین ۱۴۰۴ درباره انواع صورتحساب:
طبق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی (بر اساس سامانه مودیان ایران (راهنمای صورتحساب) و سازمان امور مالیاتی (قوانین پایانه فروشگاهی) )
- همه صورتحساب‌ها باید از طریق سامانه مودیان صادر و دارای شناسه یکتا باشند.
- فقط صورتحساب‌های ثبت‌شده در سامانه، قابل پذیرش برای مالیات، برگشت کالا، اصلاح و ابطال هستند.
- نگهداری مستندات مربوط به ابطال یا اصلاح تا ۱۰ سال الزامی است.
شناخت دقیق انواع صورتحساب و کاربرد هرکدام، نه‌تنها از صدور اشتباهات پرهزینه جلوگیری می‌کند، بلکه به مودیان کمک می‌کند در صورت بروز خطا، اصلاح و ابطال را قانونی و سریع انجام دهند.
اگر به دنبال نرم‌افزاری هستید که تمام این فرآیندها را سریع، دقیق و تحت نظارت قوانین جدید مالیاتی انجام دهد، نرم‌افزار مالیاتی "حسما" انتخابی حرفه‌ای برای شماست. حسما با رابط کاربری ساده، اتصال مستقیم به سامانه مودیان، دسترسی آسان به شناسه کالا/خدمات و پشتیبانی تخصصی، به شما کمک می‌کند بدون دغدغه با قوانین مالیاتی ۱۴۰۴ هماهنگ شوید.
همین حالا حسما را امتحان کنید و آرامش مالیاتی را تجربه کنید! اطلاعات بیشتر درباره نرم‌افزار حسما
