در نظام مالیاتی جدید ایران، یکی از ارکان اصلی شفاف‌سازی اقتصادی و افزایش رضایت مؤدیان، اعتبار مالیاتی است. اما منظور از اعتبار مالیاتی چیست؟ به‌طور خلاصه، اعتبار مالیاتی به میزانی از مالیات بر ارزش افزوده اشاره دارد که خریدار کالا یا خدمات می‌تواند آن را از بدهی مالیاتی خود کسر نماید..
با اجرای سامانه مودیان و الزام به ارسال فاکتور الکترونیکی طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی، ارسال صحیح، دقیق و به‌موقع فاکتورها نه تنها یک وظیفه قانونی است، بلکه نقش مهمی در افزایش اعتبار مالیاتی مؤدیان ایفا می‌کند.
تعریف دقیق اعتبار مالیاتی چیست؟
اعتبار مالیاتی در واقع بخشی از مالیات پرداختی شما به تأمین‌کنندگان است که در صورت ثبت و تأیید سیستمی فاکتورهای الکترونیکی در سامانه مودیان، می‌توانید از آن در اظهارنامه مالیاتی خود بهره‌مند شوید. در صورتی که فروشنده یا تأمین‌کننده فاقد اعتبار مالیاتی باشد یا فاکتور را به درستی ارسال نکند، شما نیز از این اعتبار محروم خواهید شد.
فاقد اعتبار مالیاتی یعنی چه؟
فرد یا شرکتی که:
- در سامانه مودیان ثبت‌نام نکرده باشد،
- فاکتور رسمی الکترونیکی ارسال نکند،
- یا فاکتور را خارج از مهلت قانونی ثبت نماید،
فاقد اعتبار مالیاتی شناخته می‌شود. خرید از چنین افرادی ممکن است هزینه مالیاتی شما را افزایش داده و منجر به رد اعتبار در گزارش‌های سازمان مالیاتی گردد.
تاثیر ارسال صحیح فاکتور الکترونیکی در افزایش اعتبار مالیاتی
- امکان کسر مالیات پرداختی به فروشنده از بدهی ارزش افزوده
- ارسال به‌موقع و صحیح باعث پذیرش قانونی فاکتور می‌شود
- اعتماد بیشتر بین مؤدی و سازمان امور مالیاتی
- سازمان مالیاتی مؤدیان منضبط را در رتبه بهتری قرار می‌دهد
آموزش ارسال صحیح فاکتور برای افزایش اعتبار مالیاتی
برای کسب حداکثر اعتبار، رعایت گام‌های زیر ضروری است:
- ثبت‌نام در سامانه مودیان و دریافت شناسه مالیاتی
- استفاده از نرم‌افزار معتبر مانند «حسما» برای صدور فاکتور مطابق با استاندارد FISC
- ارسال فاکتور در بازه‌ی قانونی اعلام شده توسط سامانه
- درج دقیق اطلاعات خریدار (شناسه ملی، کد اقتصادی و…)
بررسی وضعیت تأیید فاکتور در سامانه و نگهداری رسید
پیش از هرگونه تراکنش، باید استعلام اعتبار مالیاتی فروشنده را انجام دهید. این موضوع به‌ویژه در مورد خریدهای عمده اهمیت دوچندان دارد.
قانون اعتبار مالیاتی طبق مقررات ۱۴۰۴
طبق تبصره ۳ ماده ۸ قانون پایانه‌های فروشگاهی:
"در صورتی که فاکتور فروش به‌صورت الکترونیکی ثبت و تأیید سیستمی نگردد، اعتبار مالیاتی خریدار قابل پذیرش نمی‌باشد."
بنابراین، حتی اگر خرید واقعی باشد اما فاکتور الکترونیکی تأیید نشده باشد، سازمان امور مالیاتی آن را به رسمیت نخواهد شناخت.
ارسال صحیح، دقیق و به‌موقع فاکتور الکترونیکی = افزایش اعتبار مالیاتی = کاهش بدهی مالیاتی
با رعایت اصول ساده اما مهم، استفاده از نرم‌افزارهای رسمی مانند حسما و پیروی از قوانین جدید مالیاتی، می‌توانید به شکل قانونی و مؤثر اعتبار مالیاتی خود را افزایش دهید و در نهایت هزینه‌های خود را کاهش دهید.
